Спрощена система оподаткування – один з найкращих “подарунків” українській малому бізнесу. У 2026 році правила трохи змінились, але основа та сама: 1-3 групи з різними ставками, обмеженнями і вимогами. Розбираємо, як обрати оптимальну.
1-а група
Для торгівлі на ринках, побутових послуг населенню.
- Обмеження: тільки фізособи-клієнти, без працівників.
- Дохід: до 1,2 млн грн на рік.
- Ставка: 10% мінімальної зарплати – близько 800 грн на місяць.
- ЄСВ: 1760 грн на місяць.
- Звітність: декларація раз на рік.
Підходить для: продавців на ринку, манікюру, доглядачів, репетиторів з низьким оборотом.
2-а група
Найпоширеніша. Для тих, хто працює з фізособами і ФОП.
- Обмеження: до 10 найманих працівників, не можна працювати з ТОВ.
- Дохід: до 6 млн грн на рік.
- Ставка: 20% мінімальної зарплати – близько 1600 грн на місяць.
- ЄСВ: 1760 грн.
Підходить для: салонів краси, кафе, магазинів, СТО, репетиторів з оборотом.
3-а група
Найбільш гнучка. Для бізнесу з ТОВ-клієнтами і високими оборотами.
- Обмеження: працівники без ліміту, працювати з ТОВ можна.
- Дохід: до 9 млн грн на рік.
- Ставка: 5% з обороту (3% якщо ПДВ).
- ЄСВ: 1760 грн.
- Звітність: квартальна.
Підходить для: ІТ-фрілансерів, маркетингових агентств, b2b-послуг, інтернет-магазинів.
ПДВ – коли треба
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ у двох випадках:
- Оборот за 12 місяців перевищив 1 млн грн.
- Імпорт товарів.
На 3-й групі ПДВ-платників ставка стає 3% замість 5%. Але звітність ускладнюється у 5 разів.
Як вибрати
Ви тільки починаєте, обороти до 500 тис.
2-а група. Стабільна ставка, мало звітності.
Працюєте з ТОВ
3-я група. 2-а не дозволить.
Великі обороти (3+ млн)
3-я група. Підрахуйте 5% з обороту vs фіксована 2-ої.
ІТ-фрілансер, експорт послуг
3-я група + Diia City для досвідчених.
Що НЕ дозволяється на єдиному податку
- Торгівля цінними паперами, валютою.
- Виробництво алкоголю, тютюну.
- Гральний бізнес.
- Виробництво ювелірних виробів.
- Технічні випробування, аудит, бухгалтерія для ТОВ (тільки 1-2 групи).
Штрафи
- Перевищення ліміту доходу: 15% з суми перевищення.
- Не подана декларація: 340 грн.
- Не сплачені податки: пеня 0,5% за день.
- Робота з ТОВ на 2-й групі: перехід на загальну систему примусово.
Як перейти на іншу групу
Заява в податкову не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу. Перехід з 1-го числа кварталу.
Підсумок: для 80% малого бізнесу оптимальна 2-а або 3-я група. Якщо клієнти – фізособи і обороти до 6 млн, беріть 2-у. Якщо ТОВ або обороти більші – 3-ю. Перевіряйте ліміти раз на квартал щоб не “вилетіти” з спрощенки.
