Податки з’їдають 18-25% прибутку. Легальна оптимізація – не “вивозити в оффшор”, а правильний вибір структури. Розбираємо законні способи економії у 2026.
Вибір системи оподаткування
ФОП 1 група
- Дохід до 1.2 млн.
- 10% мінімальної ЗП = ~800 грн.
- Для дрібних послуг.
ФОП 2 група
- Дохід до 6 млн.
- 20% мінімальної ЗП = ~1600 грн.
- Для послуг фіз. особам.
ФОП 3 група
- Дохід до 9 млн.
- 5% з обороту.
- Можна з юр. особами.
- Найгнучкіша.
ТОВ на загальній
- 18% податок на прибуток.
- 20% ПДВ.
- Складна звітність.
- Можна враховувати витрати.
ТОВ на спрощеній
- 3% або 5% з обороту.
- До 10 млн.
- Дешевше для високомаржинального.
Diia City для IT
Спеціальний режим:
- 5% єдиний податок з прибутку.
- Гіг-контракти з працівниками (без трудових).
- 9% військовий збір.
- Збір з гіг-контрактів – менше за ЄСВ.
Для IT-компаній з оборотом 1-50 млн – найкращий варіант.
Як обрати оптимально
До 500 тис. грн обороту
ФОП 2 група. Фіксована плата найдешевше.
500 тис. – 6 млн
ФОП 3 група (5%). Якщо багато витрат – ТОВ на загальній.
6-10 млн
ТОВ на спрощеній 3-5%.
10+ млн
ТОВ на загальній + бухгалтерія.
IT-компанія
Diia City – найкращий.
Витрати, які можна враховувати (ТОВ)
- Зарплата і ЄСВ.
- Оренда.
- Комуналка.
- Маркетинг і реклама.
- Транспорт (службовий).
- Засоби зв’язку.
- Канцтовари.
- Амортизація обладнання.
- Юридичні послуги.
- Бухгалтерія.
- Сертифікати, ліцензії.
- Освіта для співробітників.
Не можна враховувати
- Особисті витрати.
- Авто для особистих поїздок.
- Подарунки понад 25% мінімальної ЗП.
- Розваги.
ПДВ – коли треба
- Обов’язково при обороті понад 1 млн за 12 місяців.
- Імпортуєте товари.
Плюси ПДВ:
- Працювати з великими ТОВ.
- Імпортуйте без переплат.
Мінуси:
- 20% від доданої вартості.
- Складна звітність.
Зарплата чи дивіденди
З ТОВ можна виплачувати власнику:
Зарплата
- 22% ЄСВ.
- 18% ПДФО.
- 1.5% військовий.
- Разом: 41.5% витрат.
Дивіденди
- 9% ПДФО для платників 5% єдиного.
- 18% ПДФО для загальної системи.
- 1.5% військовий.
Дивіденди завжди вигідніше, якщо це можливо.
Зарубіжний дохід
- Через ФОП валютний рахунок.
- 2 дні на конвертацію.
- 5% з обороту.
- Без ПДВ при експорті послуг.
Що НЕ робити
- Працювати “з рук в руки” без декларування.
- “Чорна” зарплата.
- Виставляти рахунки задніми числами.
- Багато “ФОП-цуцків” на одну особу.
- Завищувати витрати.
Штрафи 200%-500% від несплачених податків + кримінальна відповідальність.
Бухгалтерія
- Самостійно (ФОП): M.E.Doc, Pravex – 300 грн/міс.
- Аутсорс: 2500-15 000 грн/міс залежно від обсягу.
- Штатний: від 20 000 грн/міс.
Реальні кейси
Кейс 1: ФОП 3 група
Оборот 4 млн/рік. Податки: 5% × 4 млн = 200 000 грн + ЄСВ 22 000 грн = 222 000 грн.
Чистий дохід: 3 778 000 грн.
Кейс 2: ТОВ + Diia City
Оборот 10 млн, прибуток 5 млн. Податки: 5% × 5 млн = 250 000 + збір з гіг-контрактів.
Окупність переходу – 6-12 місяців.
Підсумок: легальна оптимізація – правильна структура з самого початку. ФОП 3 для більшості, Diia City для IT, ТОВ для великих. Дивіденди замість зарплати. Бухгалтер – інвестиція, що окупає себе у 5-10 раз.
